1.取得时

　　借：交易性金融资产成本(公允价值)

　　投资收益(交易费用)

　　应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

　　or应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

　　贷：银行存款(实际支付的价款)

　　2.持有期间确认利息或股利收益

　　(1)债券

　　资产负债表日计提利息

　　借：应收利息(面值面率)

　　贷：投资收益

　　(2)股票

　　被投资单位宣告发放现金股利

　　借：应收股利

　　贷：投资收益

　　3.资产负债表日的公允价值变动

　　(1)公允账面

　　借：交易性金融资产公允价值变动

　　贷：公允价值变动损益

　　(2)公允账面

　　借：公允价值变动损益

　　贷：交易性金融资产公允价值变动

　　4.处置时

　　借：银行存款(实际收到的价款)

　　贷：交易性金融资产成本

　　公允价值变动(或借方)

　　投资收益(按其差额，或借方)